Een liquiditeitsbegroting is een overzicht van de inkomende en uitgaande geldstromen over een bepaalde periode, waarmee we aan het eind van de periode de saldi op diverse rekeningen kunnen voorspellen. Meestal wordt een liquiditeitsbegroting opgesteld op maand- of kwartaalbasis, afhankelijk van de schommelingen die zich in de inkomsten en uitgaven voordoen. Bij een liquiditeitsoverzicht gaat het om de liquide middelen - niet om de papieren winst - en dus beperken we ons tot daadwerkelijke inkomsten en uitgaven, zowel giraal als chartaal (contant).

Stap 1: Haal historische gegevens boven tafel
De eerste stap bij het maken van een liquiditeitsoverzicht is het verzamelen van historische gegevens. Hierdoor krijgt u inzicht in gemiddelde betalingstermijnen van uw debiteuren en in uw eigen betaalgedrag. Ook ziet u op welke momenten rentebetalingen en betalingen aan bijvoorbeeld de bedrijfsvereninging en de belastingdienst in de regel worden verricht. Kortom, u leert patronen herkennen en kunt die patrononen zonodig doortrekken naar het huidige jaar.

Stap 2: Voorspel de inkomsten
Omdat omzet nog niet gelijk staat aan inkomsten, moet u de omzetprognose vertalen in een inkomstenprognose. Welk deel van de omzet komt contant binnen, hoeveel wordt per pin betaald en hoeveel gaat op rekening? Hoe snel worden facturen op rekening gemiddeld betaald; na 30 dagen, 45 dagen? En wat is het betaalgedrag van uw grootste klanten? Met deze informatie kunt u een vertaalslag maken van opbrengsten naar inkomsten. Hanteer omzetbedragen inlusief BTW. Onderzoek daarna welke inkomsten u nog meer heeft. Mogelijk ontvangt u subsidies, of krijgt u omzetprovisie van uw leveranciers. Denk ook aan rente-inkomsten op spaarrekeningen en deposito's. Vaak wordt rente ieder jaar of kwartaal uitgekeerd. Plan ook al deze inkomsten in en let daarbij op het moment van ontvangen.

Stap 3: Voorspel de uitgaven
Uw uitgaven zijn waarschijnlijk een stuk diverser dan uw inkomsten. Historische gegevens bieden snel inzicht in de diverse uitgaven. Loop bijvoorbeeld het grootboek eens door. Belangrijke betalingen zijn inkoopfacturen, salarissen, belastingen (BTW, loonbelasting, vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting), sociale premies, pensioenbijdragen, gemeentelijke heffingen, aflossingen en rentebetalingen van leningen.
Sommige betalingen volgen een duidelijk patroon, vaak betaalt u een maandelijks voorschot aan vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting. Ook te betalen BTW en loonbelasting is goed in de tijd voorspelbaar. Houd ook rekening met belastingaanslagen van voorgaande jaren.

De inkoopfacturen zullen wat meer fluctueren. In welke perioden koopt u meer in dan anders? Hoe ziet uw betaalgedrag eruit? En niet te vergeten: staan er investeringen op het programma die tot grote uitgaven leiden? Bedenk dat u deze uitgaven over de verschillende maanden kunt uitsmeren.

Stap 4: Stel een liquiditeitsoverzicht samen
Op basis van de inkomsten en uitgaven kunt u een liquiditeitsoverzicht samenstellen. Het beginsaldo vormt het totaal van al uw liquide middelen. Zowel positieve als negatieve saldi, zowel contact als giraal geld. Vervolgens telt u uw inkomsten bij het beginsaldo op en daarna trekt u de uitgaven af. Onder de streep staat het eindsaldo van al uw liquide middelen aan het eind van de periode. U weet nu of u geld overhoudt of tekort komt aan het eind van de maand. Naar wens kunt u alle liquide middelen optellen of onderverdelen.

Voor het samenstellen van een liquiditeitsbegroting is Excel of een soortgelijk spreadsheetprogramma prima te gebruiken. U bent flexibel, kunt makkleijk bedragen optellen en correcties worden direct doorgerekend. Wilt u een professionele oplossing, dan zijn er tal van softwarebedrijven die een dergelijk pakket aanbieden. Al richten die zich vaak op de bovenkant van het MKB en op grote bedrijven. Gelukkig kunt u een beroep doen op de Prisma Advies Groep. Daarnaast bieden veel banken in hun pakketten voor internetbankieren een module voor cashmanagement.

Indien u over dit onderwerp eens vrijblijvend van gedachten wilt wisselen, neemt u dan contact met mij op.